台北母親罹癌欲贈房產 地政士建議節稅策略

記者陳韋帆/台北報導 擁有市值3,000萬元房產的母親因罹患癌症，健康狀況惡化，兩名女兒擔心未來可能面臨的龐大遺產稅，於是與母親達成共識，計畫以生前贈與的方式處理房產。然而，地政士指出，若直接過戶，需繳納契稅、土地增值稅及贈與稅，總計高達261萬元。

一般不動產買賣過戶時，需繳納土地增值稅及契稅。土地增值稅的計算方式是以公告現值扣除前次移轉申報現值或入手價格後，按照適用稅率（分為三段）計算；契稅則是以房屋現值乘以適用稅率（同樣分為三段）計算。如果採用贈與方式過戶，同樣以公告現值為基準，但若超過當年度贈與上限220萬元，還須繳納贈與稅。

生前贈與與遺產稅的比較

這位母親在40年前於台北市蛋黃區購買了一處房產，經過合建後分回含車位的新屋，市價約3,000萬元。隨著母親健康狀況惡化，兩名女兒擔心遺產稅過高，於是與母親商量後，決定採用生前贈與方式完成財產傳承，並尋求地政士協助辦理過戶。

正業地政士事務所所長鄭文在接手後，查詢公告現值約為830萬元，計算後告知母女三人，過戶後需繳納的稅金包括土地增值稅185萬元、契稅15萬元，共計200萬元。母女得知後面露難色，詢問「這樣跟遺產稅比起來哪個比較多？」鄭文在得知其避稅目的後指出：「當然是遺產稅比較省，因為兩項稅金都不用花，現在贈與移轉還要有一筆61萬元的贈與稅要繳。」

專家分析：遺產繼承更划算

鄭文在表示，民眾常誤以為遺產稅是以「市價」計算，實際上是依「公告現值」為基準。該案房屋市價雖約3,000萬元，但公告現值僅約830萬元，且若未併入現金或有價證券，遺產稅將為零。

「雖然繼承時部分扣除額（如配偶553萬元、免稅額1,333萬元、喪葬費用138萬元、子女112萬元）看似有限，但關鍵在課稅基礎，市價與公告現值差距極大，實際遺產稅遠低於多數人想像。」

鄭文在強調，面對不動產過戶或高齡者財產配置問題，應先諮詢專業地政士或相關專家，台灣稅制複雜且多，節稅應注意許多法規，避免自行臆測，以免一時心急反造成無法挽回的損失。

未來的考量與建議

這一事件提醒人們，在處理高價值資產的傳承時，應全面考慮各種可能的稅務影響，並尋求專業意見以制定最佳策略。隨著台灣社會逐漸邁向高齡化，財產傳承問題將愈加普遍，如何在法律框架內有效節稅，成為許多家庭必須面對的課題。

未來，政府或許可以考慮進一步簡化稅制，讓民眾在資產傳承過程中能夠更容易理解和操作。同時，對於高齡者的財產管理，專家建議應該提前規劃，避免臨時抱佛腳而造成不必要的損失。