贈與股票需注意！國稅局規定揭示贈與稅申報真相

一位網友在論壇上提問：「我想每年將名下價值244萬的股票贈與給小孩，是否需要申報？股票價值應如何計算？」這一問題揭示了許多人對贈與稅的誤解，許多人以為只要在免稅額度內就不需要理會國稅局。然而，當他們嘗試過戶時，卻被卡住了。

根據專家的解釋，即便贈與股票未超過免稅額，也必須申報贈與稅。關鍵不在於是否需要繳稅，而在於流程的合規性。許多人錯誤地忽視了這一點。

贈與稅申報的法律依據

根據《遺產及贈與稅法》第24條第2項，只有當贈與超過免稅額時，才需要在30天內申報。但更為關鍵的是第42條，只要涉及財產移轉登記，包括股票過戶，就必須檢附國稅局核發的完稅證明或免稅證明。沒有這些文件，過戶將無法進行。

法律實際上管理兩件事：是否需要繳稅（第24條）以及能否過戶（第42條）。

這導致許多人誤解：在244萬額度內不需要繳稅，但仍需申報，因為需要取得「免稅證明」以便過戶。

股票價值並非隨意估算，而是有明確的認定標準。上市櫃股票以贈與當日的收盤價計算，興櫃股票則以當日加權平均成交價計算。未上市櫃股票則以公司淨值計算。

許多人會問，若股價下跌，是否更適合進行贈與？從稅務角度來看，確實存在差異。因為贈與價值是以「贈與當日股價」計算，股價越低，佔用的免稅額就越少。在相同的244萬額度下，可以移轉的股數就越多。

然而，贈與並非短線操作，而是一種資產配置與傳承安排。真正需要考慮的不是何時最便宜，而是何時最適合將資產交到合適的人手中。

「贈與不是在做短線操作，而是資產配置與傳承安排。」——R姐廖嘉紅

這一觀點強調了贈與策略的長遠性和重要性。專家建議，在進行贈與時，應充分考慮資產的長期價值和接收者的需求。

本文經授權轉載自R姐廖嘉紅-財富傳承設計，責任編輯/林俐。